Предыдущая тема :: Следующая тема |
Автор |
Сообщение |
DUCKKK Большой шоколадный орден
Зарегистрирован: 16.09.2009 Сообщения: 1680
|
Добавлено: Пт Фев 12, 2016 11:29 Заголовок сообщения: |
|
|
Именно так. |
|
Вернуться к началу |
|
|
DUCKKK Большой шоколадный орден
Зарегистрирован: 16.09.2009 Сообщения: 1680
|
Добавлено: Пт Фев 12, 2016 11:30 Заголовок сообщения: |
|
|
Сначала из базы вычитаются стандартные вычеты, потом социальные, а из оставшейся части уже имущественные. Если имущественные предоставлены не полностью, они переходят на следующий год (правда для этого нужно сходить в налоговую и получить новое уведомление на имущественный вычет). |
|
Вернуться к началу |
|
|
DUCKKK Большой шоколадный орден
Зарегистрирован: 16.09.2009 Сообщения: 1680
|
Добавлено: Пт Фев 12, 2016 11:36 Заголовок сообщения: |
|
|
Александр писал(а): | DUCKKK писал(а): | При этом ФНС настаивает на том, что имущественные вычеты могут уменьшать налоговую базу только с момента предоставления (к сожалению до президиума высшего арбитражного суда РФ с этим вопросом еще ни кому дойти не удалось). |
Есть ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС РФ ОТ 13.04.2015 N 307-КГ15-324.
Суд привел свои доводы.
Исходя из положений п. п. 1, 3 ст. 210 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов. Право на вычет в сумме расходов на приобретение (строительство) жилья, земельных участков возникает в том налоговом периоде, в котором соблюдены следующие условия его получения (пп. 3 п. 1, пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ):
- осуществлены расходы на приобретение (строительство) жилья, земельных участков, и эти расходы подтверждены документально;
- оформлены документы, представляемые в налоговые органы для получения вычета.
В соответствии с п. п. 7 и 8 ст. 220 НК РФ физическое лицо вправе получить имущественный вычет:
- в налоговом органе по окончании налогового периода при подаче плательщиком налоговой декларации <1>;
- у работодателя до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@.
Уведомление, которое налоговый орган выдает налогоплательщику для получения имущественного вычета у работодателя, подтверждает право на вычет по НДФЛ за весь год, в котором возникло право на имущественный налоговый вычет, а не за отдельный период с момента получения уведомления. Это подтверждается и п. 9 ст. 220 НК РФ, согласно которому если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и (или) 4 п. 1 данной статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.
Если работник решит получать вычет не в налоговом органе, а у работодателя, то сумма НДФЛ, удержанная налоговым агентом с доходов налогоплательщика до получения соответствующих документов, будет являться по своей правовой природе излишне взысканной, если рассматривать во взаимосвязи п. п. 7 и 8 ст. 220 НК РФ, и в любом случае подлежит возврату налогоплательщику. Поэтому работодатель как налоговый агент обязан предоставить налогоплательщику такой налоговый вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце налогоплательщик получил уведомление налогового органа и представил его с заявлением на получение имущественного вычета. Аналогичные выводы приведены в Постановлениях АС УО от 29.09.2014 N Ф09-5902/14, АС ПО от 16.09.2014 N А65-25398/2013 и в п. 6 Рекомендаций научно-консультативного совета по вопросам применения налогового законодательства ФАС ВВО (одобрены Президиумом ФАС ВВО, Протокол заседания Президиума от 09.07.2013 N 5).
Также суд отклонил довод налогового органа о том, что имущественный налоговый вычет за налоговый период налогоплательщик может получить только с момента представления работодателю уведомления и заявления, а остальную часть - после подачи в налоговый орган налоговой декларации, поскольку это противоречит принципу определенности в налоговых правоотношениях. |
У нас это можно решить системной переменной ЗРП_ИмВычет_ПоДате - если указать какой-либо более поздний год предоставления имущественного вычета по дате (например 2020) - до этого года имущественные вычеты будут предоставляться на всю базу с начала года. Просто мы не рискнули этот режим сделать по умолчанию. Но если Вы готовы отстаивать права своих работников - то все возможности для такого расчета у нас есть. |
|
Вернуться к началу |
|
|
Александр
Зарегистрирован: 24.05.2008 Сообщения: 115 Откуда: Moscow
|
Добавлено: Пт Фев 12, 2016 15:04 Заголовок сообщения: |
|
|
Бухгалтер может проставить и дату предоставления вычета "задним числом". Но Ваше замечание точно - готовы ли отстаивать права на фирме. У нас "закон — что дышло: куда повернёшь — туда и вышло". В 2014 было одно решение ВС, а в 2015 уже диаметрально противоположное. Последнее и было процитировано как ответ на
DUCKKK писал(а): | ФНС настаивает на том, что имущественные вычеты могут уменьшать налоговую базу только с момента предоставления (к сожалению до президиума высшего арбитражного суда РФ с этим вопросом еще ни кому дойти не удалось). |
Вычет с начала года. Таки дошли до суда |
|
Вернуться к началу |
|
|
Bosiak
Зарегистрирован: 11.10.2012 Сообщения: 138
|
Добавлено: Чт Фев 18, 2016 05:27 Заголовок сообщения: |
|
|
не хочу, хочу чтоб вначале был на детей вычет, а остатки догонялись имущественным.
пример 10000 база - 5600 детки - 4400 на имущ. = 0 НДФЛ |
|
Вернуться к началу |
|
|
DUCKKK Большой шоколадный орден
Зарегистрирован: 16.09.2009 Сообщения: 1680
|
Добавлено: Чт Фев 18, 2016 11:01 Заголовок сообщения: |
|
|
Не хотите, но придется
Либо - аргументируйте. |
|
Вернуться к началу |
|
|
Юля
Зарегистрирован: 15.12.2010 Сообщения: 29
|
Добавлено: Вт Мар 29, 2016 12:12 Заголовок сообщения: |
|
|
При переводе сотрудника из одного обособленного подразделения в другое в середине года, социальный вычет (код 327) полностью падает на ОП, в котором сотрудник числился в начале года (хотя социальный вычет вносится помесячно).
Расчет НДФЛ производится корректно, с учетом наличия вычета, а в справках 2-НДФЛ с разбивкой по ОП, по одному ОП - переудержанная сумма налога, по второму - недоудержанная.
Что можно сделать в данной ситуации? |
|
Вернуться к началу |
|
|
Volod Большой шоколадный орден
Зарегистрирован: 11.02.2015 Сообщения: 252
|
Добавлено: Вт Мар 29, 2016 12:33 Заголовок сообщения: |
|
|
DUCKKK писал(а): | Напишу сюда, поскольку вопросы задаются постоянно.
Исправлять нам совершенно нечего, справка и сейчас формируется в полном соответствии с НК, только больше учитываются интересы работника. Вот подробное обоснование:
Начиная с версии 6.05.01.03 были внесены изменения в алгоритм предоставления социальных и имущественных вычетов, касательно доходов, начиная с 2015 года.
|
Исправлять всё таки есть что.
Если сотруднику выдавали справку в 2015 году, а обновление вышло в 2016 и сотруднику понадобится справка опять за 2015 год с имущественным вычетом, то справки будут отличаться. Будет
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
То есть программа произведет перерасчет в закрытом периоде. |
|
Вернуться к началу |
|
|
DUCKKK Большой шоколадный орден
Зарегистрирован: 16.09.2009 Сообщения: 1680
|
Добавлено: Вт Мар 29, 2016 13:04 Заголовок сообщения: |
|
|
Перерасчет не произведет, но справку сформирует по новому алгоритму. Не противоречащему законодательству. |
|
Вернуться к началу |
|
|
Volod Большой шоколадный орден
Зарегистрирован: 11.02.2015 Сообщения: 252
|
Добавлено: Вт Мар 29, 2016 13:59 Заголовок сообщения: |
|
|
Произведет перерасчет суммы вычета. |
|
Вернуться к началу |
|
|
DUCKKK Большой шоколадный орден
Зарегистрирован: 16.09.2009 Сообщения: 1680
|
Добавлено: Вт Мар 29, 2016 14:46 Заголовок сообщения: |
|
|
Да. |
|
Вернуться к началу |
|
|
dimachus
Зарегистрирован: 07.10.2011 Сообщения: 108
|
Добавлено: Вт Апр 05, 2016 17:20 Заголовок сообщения: |
|
|
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, при системной переменной:
ЗРП_учет_ОП_для_НДФЛ = 1, когда НДФЛ разбивается между подразделениями столкнулся с такой вещью:
Сотрудник в феврале переведен из одного ОП в другое ОП обособленного по ФНС.
В апреле сотрудник уволился и ему начислили Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.
И у него НДФЛ разбился между первым ОП из которого он ушёл и текущем ОП, в котором он работает.
Подскажите, как сделать так, что бы НДФЛ не разбивался в месяце, когда у сотрудника не было переводов. |
|
Вернуться к началу |
|
|
dimachus
Зарегистрирован: 07.10.2011 Сообщения: 108
|
Добавлено: Вт Апр 05, 2016 17:33 Заголовок сообщения: |
|
|
Уточнение к вопросы: у нас до 31.03.2016 системная переменная
ЗРП_учет_ОП_для_НДФЛ = 2. (налог на последнее подразделение)
А с 01.04.2016 ЗРП_учет_ОП_для_НДФЛ = 1 (налог разбивается).
И получается сейчас БОСС пытается вернуть в то подразделение, в которое было по его мнению, исходя из нового значения системной переменной ту часть налога, которая была не удержана в феврале. |
|
Вернуться к началу |
|
|
DUCKKK Большой шоколадный орден
Зарегистрирован: 16.09.2009 Сообщения: 1680
|
Добавлено: Вт Апр 05, 2016 17:57 Заголовок сообщения: |
|
|
Тогда это точно для Вас написано в документации:
"В течение календарного года не рекомендуется изменять значение системной переменной ЗРП_учет_ОП_для_НДФЛ. Это может привести к некорректному расчету НДФЛ и формированию отчетности." |
|
Вернуться к началу |
|
|
dimachus
Зарегистрирован: 07.10.2011 Сообщения: 108
|
Добавлено: Вт Апр 05, 2016 18:01 Заголовок сообщения: |
|
|
DUCKKK писал(а): | Тогда это точно для Вас написано в документации:
"В течение календарного года не рекомендуется изменять значение системной переменной ЗРП_учет_ОП_для_НДФЛ. Это может привести к некорректному расчету НДФЛ и формированию отчетности." |
Спасибо! Только что же нам теперь делать.. надо думать. |
|
Вернуться к началу |
|
|
|