расчет НДФЛ, отрицательный вычет

[Antoshes]

Работнику в 2014 г. по совместному решению была дважды выделена материальная помощь на рождение ребенка: код дохода 2762 и код вычета 508 по 25 000 руб..

В 2015 году была произведена корректировка в одно из совместных решений за 2014 г.

Также в 2015 году было произведено удержание суммы 25 000 руб.

При внесении в/о с кодом дохода 2762 с минусом, автоматически сформировался доп. доход 508 на величину вычета -25 000 (из расчета в/о)

В итоге занизилась облагаемая база за 2015 г. на 25 000 руб. (НДФЛ).

по факту в БК:

У работника общий доход на ноябрь 2015 г.
545464.56 с учетом -25 000 по коду 2762.
Также есть стандартный вычет 114 в сумме 7000.00.
Расчет НДФЛ такой 545464.56 - 7000 = 538464.56* 0.13 = НДФЛ 70 000

Правильно ли рассчитан НДФЛ ?
Бухгалтер считает что нужно применять вычет -25 000 в следствие чего должна увеличиться облагаемая база и досчитаться НДФЛ!

Понятно, что в справку 2 ндфл отрицательные величины вообще попадать не должны. Как поступить в данной ситуации ?

[DUCKKK]

"Понятно, что в справку 2 ндфл отрицательные величины вообще попадать не должны" - а откуда это "понятно"? Отрицательной не может быть облагаемая база по итогам года, вот и все ограничения. Она в этом случае принимается равной нулю. А доход по отдельным кодам бывает отрицательным.

А поступить в данной ситуации просто - пусть бухгалтер корректирует сумму НДФЛ через Данные-Возврат НДФЛ. Если уверен в свое правоте, конечно.